Возврат НДФЛ. Налоговый вычет за лечение зубов

Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, с которого рассчитывается НДФЛ, на подтверждённые расходы на лечение. Это не скидка клиники и не возмещение всей стоимости лечения: при наличии права на вычет возвращается часть уплаченного налога.

Кто может получить вычет

Вычет доступен налоговому резиденту РФ, если в году оплаты лечения у него были доходы, к которым можно применить социальный вычет, например заработная плата, облагаемая НДФЛ. Лечение должно быть оплачено за счёт собственных средств, оказано организацией или ИП с российской медицинской лицензией и относиться к установленным перечням медицинских услуг.

Если лечение оплатил работодатель, вычет на эти расходы не предоставляется. Важен именно год оплаты, а не дата окончания лечения. Разъяснение ФНС об условиях вычета.

За чьё лечение можно вернуть налог

За своё лечение.
За лечение супруга или супруги в зарегистрированном браке.
За лечение своих родителей.
За лечение детей, в том числе усыновлённых, до 18 лет; до 24 лет — если они учатся очно.
За лечение подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет при очном обучении.

Для детей и подопечных, признанных судом недееспособными, вычет на медицинские услуги предоставляется независимо от возраста. Расходы на лечение братьев, сестёр или родителей супруга сами по себе права на этот вычет не дают. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Сколько налога можно вернуть

Сначала определяется сумма расходов, принимаемая к вычету. Для обычного лечения действует общий годовой лимит:

Оплата в 2023 году: до 120 000 ₽; Лимит учитываемых расходов, не сумма возврата

Оплата с 1 января 2024 года: до 150 000 ₽; Лимит учитываемых расходов, не сумма возврата; Включая 2025 и 2026 годы

Это лимит расходов, а не сумма возврата. Он общий для обычного лечения, лекарств и других социальных расходов, учитываемых в том же лимите, например собственного обучения и фитнеса. Дорогостоящее лечение и обучение детей учитываются отдельно. Неиспользованная часть социального вычета не переносится на следующие годы. ФНС о лимитах социальных вычетов.

Рассчитайте вычет за лечение

Узнайте, насколько расходы могут уменьшить НДФЛ. Для оценки денежного возврата добавьте сведения об уплаченном налоге.

Для налоговых резидентов РФ с обычным доходом основной базы НДФЛ, например зарплатой. Все суммы — за один год.

Год оплаты лечения

Выберите год, когда оплатили лечение, а не год подачи заявления. Общий социальный лимит — 150 000 ₽.

Годовой доход до НДФЛ, ₽

Сумма за весь год до вычетов, например зарплата у всех работодателей. Не доход за месяц.

Обычное лечение — код 1, ₽

Расходы по справкам из всех клиник за выбранный год, которые ещё не заявлены к вычету.

Назначенные врачом лекарства, ₽

Неучтённые ранее расходы с подтверждением назначения и оплаты.

Дорогостоящее лечение — код 2, ₽

Только сумма с кодом 2 в справке. Высокая цена лечения сама по себе не означает код 2.

Уточнить расчёт: другие вычеты и уплаченный налог

Другие расходы в общем лимите, ₽

Допустимые расходы на своё обучение, фитнес и другие общие социальные вычеты. Включите сюда обычное лечение и лекарства, уже учтённые ранее в этом году.

Другие вычеты вне общего лимита, ₽

Применимые к основной базе вычеты за этот год: стандартные, имущественные, на обучение детей, ранее учтённый вычет по коду 2. Укажите сумму вычета с учётом его правил и лимитов, не цену покупки. Не повторяйте новые медицинские расходы и поле выше.

Удержанный и уплаченный НДФЛ, ₽

Только с указанного дохода за тот же год, до денежных возвратов. Возьмите сведения из справок о доходах и личного кабинета ФНС. Пустое поле означает, что сумма неизвестна, а не равна нулю.

НДФЛ, уже возвращённый за этот год, ₽

Уже полученные денежные возвраты из указанного налога. Не включайте налог, который работодатель не удерживал из-за вычета. При заполнении укажите уплаченный НДФЛ выше.

Я являюсь налоговым резидентом РФ за выбранный годУказан только обычный доход основной базы, без специальных правил

Не включайте дивиденды, проценты по вкладам, продажу имущества, отдельные базы по ценным бумагам, доходы по НПД, выплаты участникам СВО и северные районные коэффициенты / надбавки. Для них нужны другие правила. Применимость каждого вычета подтверждается отдельно.

Указанные расходы на лечение и лекарства оплачены за мой счёт, дают право на вычет и ещё не учтены у работодателя или в ФНС

Как мы считаем

Сначала из дохода вычитаются другие допустимые вычеты. Затем учитываются новые расходы на обычное лечение и лекарства в остатке общего лимита, а также лечение по коду 2 без этого лимита. Вычет не превышает оставшуюся основную базу. Сравниваем годовой НДФЛ до и после медицинского вычета, применяя ставки к соответствующим частям дохода, с округлением налога до рубля.

В 2023–2024 годах: 13% до 5 млн ₽ и 15% выше. В 2025–2026 годах: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн ₽, 18% до 20 млн ₽, 20% до 50 млн ₽, 22% выше. Денежный возврат ограничен положительной разницей между оставшимся уплаченным налогом и налогом после вычета, но не превышает уменьшение налога по новым медицинским расходам.

13% — не универсальная ставка возврата. С 2025 года для основной налоговой базы действует прогрессивная шкала НДФЛ со ставками 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Итог зависит от доходов и расчёта налога за соответствующий год, других вычетов и суммы уплаченного НДФЛ. Например, вычет 150 000 ₽ при ставке 13% уменьшает налог на 19 500 ₽, но это не максимальный возврат для каждого пациента. ФНС о прогрессивной шкале НДФЛ.

Обычное и дорогостоящее лечение: коды 1 и 2

В справке клиника указывает код 1 для обычных медицинских услуг и код 2 для дорогостоящего лечения. Для кода 2 годовой лимит 150 000 ₽ не применяется: учитываются фактические расходы. Но вернуть больше НДФЛ, чем позволяет налоговый расчёт за этот год, нельзя.

Высокая цена сама по себе не делает лечение дорогостоящим. Не всякая имплантация или установка протезов относится к коду 2: классификацию определяет медицинская организация по перечню, утверждённому постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. ФНС о кодах услуг и перечнях лечения.

Какие документы нужны

Для оплаты с 1 января 2024 года

Основной документ — справка об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156, утверждённой приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Она подтверждает расходы: договор, чеки и копию лицензии обычно не требуется прикладывать вместе со справкой. Если сведения уже переданы клиникой в ФНС и размещены в личном кабинете, повторно представлять справку не нужно.

Для оплаты в 2023 году

Используется справка по прежней форме, утверждённой приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Сохраните договор и платёжные документы; необходимый комплект для вашего случая уточните в ФНС. ФНС о документах и переходе на новую справку.

При оплате лечения родственника подготовьте подтверждение родства или брака, а для ребёнка 18–23 лет — также справку об очном обучении. Налогоплательщик, который заявляет вычет, и пациент могут быть разными людьми: важно правильно указать их данные при оформлении справки. ФНС об оформлении вычета за родственника.

Сохраняйте исходные документы даже при упрощённом оформлении: при выявлении несоответствий налоговая вправе запросить дополнительные подтверждения.

Как получить справку в ОртоПоинт

Свяжитесь с клиникой
Свяжитесь с администратором клиники и сообщите, за какой год оплаты нужна справка для налогового вычета.
Уточните необходимые сведения
Уточните порядок подачи заявления и сведения, необходимые для оформления: данные налогоплательщика и пациента, ИНН и документы о родстве, если это применимо.
Проверьте готовую справку
При получении проверьте год оплаты, персональные данные, сумму расходов и код услуги.

Срок подготовки и способ получения справки уточните у администратора. Возможность прямой передачи сведений в ФНС также нужно подтвердить отдельно. Не отправляйте паспортные данные и медицинские документы через общую форму записи на сайте.

Как оформить вычет

1. Через ФНС после окончания года

Подайте декларацию 3-НДФЛ за год оплаты, подтверждающие документы и заявление на возврат с банковскими реквизитами. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика. Для заполнения используйте сведения о доходах и удержанном налоге за тот же год. Камеральная проверка декларации обычно занимает до трёх месяцев; срок поступления денег зависит от её результата и состояния единого налогового счёта. ФНС об оформлении возврата.

2. Через работодателя в году оплаты

Сначала направьте в ФНС заявление о подтверждении права на социальный вычет и необходимые документы. После подтверждения налоговой подайте работодателю заявление о предоставлении вычета. Декларация 3-НДФЛ для этого способа не нужна. Работодатели на автоматизированной УСН такой вычет не предоставляют. Порядок оформления через ФНС и работодателя.

3. В упрощённом порядке

Для расходов с 2024 года вычет на медицинские услуги можно оформить без декларации, если клиника по вашему заявлению передала сведения в ФНС и имеет техническую возможность такого обмена. После окончания года дождитесь предзаполненного заявления в личном кабинете, проверьте данные и направьте заявление в налоговую. Если сведения не переданы, остаётся обычный способ через 3-НДФЛ. ФНС об упрощённом порядке.

За какие годы можно получить возврат в 2026 году

В 2026 году через декларацию можно заявить расходы за 2023, 2024 и 2025 годы. Для каждого года подаётся отдельная декларация, применяются лимиты этого года и учитывается НДФЛ за этот же период.

По расходам 2023 года декларацию только на вычет следует подать до конца 2026 года. Правило «три года» считается после окончания года оплаты, а не как три года с даты конкретного приёма.

Расходы 2026 года можно учесть у работодателя в течение 2026 года, а через декларацию или упрощённый порядок — после его окончания, начиная с 2027 года. Если декларация подаётся исключительно ради вычета, срок 30 апреля на неё не распространяется. При обязанности задекларировать доходы действуют общие сроки. ФНС о сроках и годах возврата.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет пенсионеру?

Если в году оплаты была только пенсия, не облагаемая НДФЛ, возвращать налог не из чего. Если были подходящие доходы с НДФЛ, право на вычет может быть. За лечение родителя-пенсионера вычет может заявить оплативший его ребёнок при соблюдении общих условий. ФНС о вычетах для пенсионеров.

Можно ли учесть лекарства?

Да, если они назначены врачом и куплены за собственные средства. Нужны подтверждение назначения и платёжные документы. Эти расходы входят в общий социальный лимит; упрощённый порядок для покупки лекарств не применяется. ФНС о вычете за лекарства.

Можно ли получить один вычет дважды?

Нет. Расходы, уже учтённые у работодателя или в упрощённом порядке, нельзя повторно заявить к возврату. Если вычет предоставлен не полностью, возможность получить оставшуюся часть проверяется в пределах правил за тот же налоговый период.

Информация проверена на 30 сентября 2026 года. Это справочный материал, а не индивидуальная налоговая консультация. Решение о вычете и сумме возврата принимает ФНС с учётом вашей ситуации. Правовая основа — статья 219 НК РФ; официальные разъяснения приведены в ссылках по тексту.

Официальные источники

Как получить справку в клинике

Администратор подскажет порядок подачи заявления, необходимые сведения и способ получения справки. Срок подготовки уточните у клиники.